Что такое таможенные платежи, что в них входит и как правильно их рассчитать.
Таможенные платежи — это обязательные расходы, с которыми сталкиваются все участники внешней торговли. Они необходимы для ввоза или вывоза товаров через таможенную границу и представляют собой комплекс сборов и налогов. Правильный расчёт таможенных платежей помогает избежать штрафов, задержек и непредвиденных расходов.
В этой статье мы рассмотрим, что включает в себя расчёт таможенных платежей, какие платежи применяются и как правильно рассчитать все расходы при международной торговле.
Что такое таможенные платежи?
Таможенные платежи — это обязательные платежи, которые уплачиваются при перемещении товаров через таможенную границу. К ним относятся таможенная пошлина, НДС при импорте, акциз при необходимости и таможенный сбор.
Виды таможенных платежей
Состав таможенных платежей зависит от вида товара, его кода ТН ВЭД, страны происхождения, таможенной стоимости и выбранной процедуры. При импорте чаще всего рассчитываются пошлина, НДС, акциз при необходимости и таможенный сбор. Каждый из этих платежей имеет свою базу расчёта и применяется по отдельным правилам.
Таможенные платежи могут включать в себя следующие основные виды платежей:
Таможенные пошлины
Это основной вид сбора, взимаемый при ввозе товара в страну.
Пошлина может быть:
- Фиксированной — определенной в денежном выражении за единицу товара.
- Процентной — рассчитывается как процент от таможенной стоимости.
НДС (налог на добавленную стоимость)
В России при импорте товаров начисляется НДС. Обычно он рассчитывается от суммы таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза, если товар подакцизный. Ставка зависит от категории товара, поэтому перед расчётом важно проверить код ТН ВЭД и актуальную ставку НДС на дату подачи декларации.
Акцизы
Акцизы — это налог на определённые виды товаров (например, алкоголь, табак, топливо). Ставки акцизов могут быть фиксированными или процентными.
Таможенные сборы
Это административные платежи за оформление документов, проверку товаров и другие услуги, предоставляемые таможенными органами.
Дополнительные расходы при импорте
Помимо таможенных платежей, при импорте могут возникать дополнительные расходы: получение сертификатов, деклараций соответствия, лицензий, нотификаций, оформление маркировки, услуги СВХ, таможенного представителя, перевозчика и страхование. Эти расходы не всегда входят в таможенные платежи, но их важно учитывать при расчёте полной стоимости поставки.
| Вид платежа | Что это | От чего зависит |
|---|---|---|
| Таможенная пошлина | Основной платёж при ввозе товара. | Код ТН ВЭД, таможенная стоимость, страна происхождения, ставка пошлины. |
| НДС при импорте | Налог, который начисляется при ввозе товара на территорию России. | Таможенная стоимость, сумма пошлины, ставка НДС, наличие акциза. |
| Акциз | Платёж по отдельным категориям подакцизных товаров. | Категория товара, код ТН ВЭД, количество, ставка акциза. |
| Таможенный сбор | Платёж за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товара. | Таможенная стоимость партии и действующие ставки таможенных сборов. |
Как рассчитываются таможенные платежи?
Расчёт таможенных платежей зависит от нескольких факторов: стоимости товара, его количества, категории и страны происхождения. Важно понимать, что основной базой для расчета всех сборов является таможенная стоимость товара, которая определяется как сумма:
- Стоимость товара (по контракту).
- Расходы на перевозку, погрузку, разгрузку и иные расходы до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС, если они не включены в цену товара и подтверждены документами.
- Стоимость страховки.
Что такое таможенная стоимость и откуда она берётся
Таможенная стоимость — это база, от которой рассчитываются пошлина, НДС и часть других платежей при импорте. Обычно она формируется из стоимости товара по контракту и дополнительных расходов, которые должны быть включены в расчёт: перевозка, погрузка, разгрузка, страхование и иные расходы до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС, если они не включены в цену товара и подтверждены документами.
На практике таможенная стоимость берётся из контракта, инвойса, транспортных документов, страховых документов, платёжных поручений и условий поставки Incoterms. Поэтому важно, чтобы все суммы и условия в документах совпадали между собой.
Формула расчёта таможенных платежей
Обычно расчёт выглядит так:
Таможенная стоимость = стоимость товара + расходы, которые должны быть включены в таможенную стоимость.
Пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины.
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз, если он применяется) × ставка НДС.
Итоговые платежи = пошлина + НДС + акциз, если применяется, + таможенный сбор.
Пример расчёта таможенных платежей:
Предположим, что ваша компания импортирует товар из Китая. Стоимость товара по контракту составляет 5 000 долларов США, транспортировка до границы обойдется в 500 долларов США, а страховка — в 100 долларов США.
Таможенная стоимость:
5 000 + 500 + 100 = 5 600 USD
Пошлина 10%:
5 600 × 10% = 560 USD
НДС 22%:
(5 600 + 560) × 22% = 1 355,20 USD
Итого без таможенного сбора:
560 + 1 355,20 = 1 915,20 USD
Дополнительно к этой сумме прибавляется таможенный сбор за совершение таможенных операций.
Ставки таможенных сборов за совершение таможенных операций периодически меняются, поэтому при расчёте важно использовать актуальные значения на дату подачи декларации. Постановлением Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638 внесены изменения в постановление №1637, и с 1 января 2026 года действуют обновлённые ставки таможенных сборов.
Ознакомиться с актуальными ставками можно в статье Таможенный сбор 2026: ставки, таблица и как рассчитать.
Как снизить затраты на таможенные платежи?
Снизить таможенные платежи можно только законными способами: за счёт правильной классификации товара, подтверждения страны происхождения, корректного расчёта таможенной стоимости и грамотной подготовки документов. Главная задача — не занизить платежи искусственно, а исключить ошибки, переплаты и лишние расходы при оформлении. Дальше разберём основные направления, которые помогают оптимизировать затраты.
Оптимизация классификации товара
Ошибка в коде ТН ВЭД может привести не только к переплате пошлины, но и к отсутствию нужных разрешительных документов или дополнительным запросам таможни. Поэтому перед расчётом платежей важно проверить классификацию товара по ТН ВЭД.
Использование международных соглашений
Многие страны заключают соглашения о свободной торговле, которые позволяют снизить пошлины на товары из определённых стран. Например, при подтверждении страны происхождения товара могут применяться тарифные преференции, льготные ставки или освобождение от пошлины в рамках международных соглашений.
Правильное оформление документов
Ошибки в документации или неправильная оценка стоимости товара могут привести к дополнительным проверкам и штрафам. Чтобы минимизировать риски, лучше работать с профессиональными таможенными брокерами.
Также важно заранее проверить таможенную стоимость товара: стоимость по контракту, транспортные расходы, страхование, условия поставки и подтверждающие документы.
Частые ошибки при расчёте таможенных платежей
Чаще всего ошибки возникают из-за неверного кода ТН ВЭД, неправильно определённой таможенной стоимости, неполного учёта транспортных расходов, отсутствия подтверждающих документов или неправильного применения ставки НДС.
Также проблемы могут возникнуть, если не проверить страну происхождения товара, возможность применения льгот, наличие акциза или необходимость разрешительных документов. Поэтому перед подачей декларации важно сверить контракт, инвойс, транспортные документы, условия поставки и код ТН ВЭД.
Заключение
Таможенные платежи при импорте включают пошлину, НДС, акциз при необходимости и таможенный сбор. Их размер зависит от кода ТН ВЭД, таможенной стоимости, страны происхождения, ставки пошлины, условий поставки и характеристик товара.
Ошибки в расчёте могут привести к переплате, дополнительным запросам, корректировке таможенной стоимости, доначислению платежей и задержке выпуска груза. Поэтому перед импортом важно заранее проверить код товара, документы, стоимость поставки и применимые ставки.
Компания «Петер Карго» помогает рассчитать таможенные платежи, проверить код ТН ВЭД, таможенную стоимость, документы и пройти таможенное оформление без лишних задержек.
Частые вопросы о таможенных платежах
Что входит в таможенные платежи при импорте?
Обычно это таможенная пошлина, НДС, акциз при необходимости и таможенный сбор за совершение таможенных операций.
От чего зависит размер таможенных платежей?
Размер платежей зависит от кода ТН ВЭД, таможенной стоимости, страны происхождения товара, ставки пошлины, НДС, акциза и действующих ставок таможенных сборов.
Как рассчитать таможенную пошлину?
Если ставка адвалорная, пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара. Если ставка специфическая или комбинированная, расчёт зависит от количества, веса или других характеристик товара.
Как рассчитывается НДС при импорте?
Обычно НДС рассчитывается от суммы таможенной стоимости, пошлины и акциза, если он применяется.
Что такое таможенный сбор?
Это платёж за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товара. Его размер зависит от действующих ставок и таможенной стоимости партии.
Можно ли снизить таможенные платежи законно?
Да, если правильно определить код ТН ВЭД, проверить страну происхождения, применимые льготы, условия поставки и корректно подтвердить таможенную стоимость.