Что такое таможенная стоимость, что в неё входит и для чего она нужна: подробное объяснение
Таможенная стоимость товара — это база, от которой рассчитываются таможенная пошлина, НДС, акциз при необходимости и часть других обязательных платежей при импорте. От правильного определения таможенной стоимости зависит итоговая сумма расходов на ввоз товара, скорость выпуска груза и риск дополнительных запросов со стороны таможни.
Если стоимость занижена, не подтверждена документами или рассчитана неправильно, таможенный орган может запросить пояснения, документы, провести проверку и скорректировать стоимость. В этой статье разберём, что такое таможенная стоимость, что в неё входит, какие расходы учитываются при расчёте и какие ошибки чаще всего приводят к задержкам при оформлении.
Что такое таможенная стоимость товара?
Таможенная стоимость товара — это сумма, на основе которой рассчитываются все таможенные платежи при перемещении товара через границу. В большинстве стран, включая Россию, таможенная стоимость является основой для расчёта пошлин, НДС, акцизов и других налогов, которые должны быть уплачены в государственный бюджет.
Обычно при импорте за основу берётся стоимость сделки с ввозимыми товарами — то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате продавцу. К этой цене могут добавляться расходы, которые должны быть включены в таможенную стоимость: перевозка, погрузка, разгрузка, страхование и другие затраты до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС, если они не включены в цену товара. Это следует из положений главы 5 ТК ЕАЭС о таможенной стоимости и методе по стоимости сделки.
Таможенная стоимость напрямую влияет на расчёт пошлины, НДС и других обязательных платежей. Поэтому перед импортом важно понимать не только состав расходов, но и порядок расчёта таможенных платежей.
Что входит в состав таможенной стоимости?
Таможенная стоимость товара — это не все расходы по поставке, а стоимость товара и те дополнительные расходы, которые должны быть включены в расчёт по правилам таможенной оценки. Например, при одних условиях поставки доставка и страхование уже могут быть включены в стоимость по инвойсу, а при других — их нужно прибавлять отдельно. Поэтому при расчёте важно смотреть контракт, инвойс, транспортные документы, страховые документы и условия Incoterms.
Рассмотрим основные компоненты, которые включаются в эту сумму:
Стоимость товара (по контракту)
Стоимость товара должна быть документально подтверждена и соответствовать условиям сделки. Таможенные органы могут запросить инвойс, контракт, платёжные документы, прайс-листы или иные подтверждения заявленной цены.
Транспортные расходы
В таможенную стоимость обычно включаются расходы на перевозку товара до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС, если они не включены в цену товара по контракту. Это могут быть расходы на автомобильную, авиа-, морскую, железнодорожную или мультимодальную перевозку. Также могут учитываться расходы на погрузку, разгрузку, перегрузку и иные операции, связанные с доставкой до места прибытия.
Страхование товара
Если товар застрахован, стоимость страховки также включается в таможенную стоимость. Страхование может покрывать риски повреждения или потери товара во время транспортировки. Это обязательный элемент для некоторых товаров и может быть предусмотрено условиями контракта.
Погрузка и разгрузка товара
Расходы на погрузку, разгрузку и перегрузку могут включаться в таможенную стоимость, если они относятся к доставке товара до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС и не включены в цену товара по контракту.
Дополнительные расходы
В таможенную стоимость могут включаться отдельные дополнительные расходы, если они относятся к оцениваемым товарам и не включены в цену сделки. Например, это могут быть лицензионные платежи, стоимость тары и упаковки, часть агентских или посреднических вознаграждений, расходы на погрузку, разгрузку и перегрузку до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС.
Не все расходы автоматически входят в таможенную стоимость. Например, услуги таможенного представителя, хранение на СВХ после прибытия, внутренние расходы после выпуска товара и часть сопутствующих услуг могут учитываться отдельно при расчёте полной себестоимости поставки, но не всегда включаются именно в таможенную стоимость.
| Расход | Входит в таможенную стоимость? | Что проверить |
|---|---|---|
| Стоимость товара по контракту | Да, это основа расчёта | Контракт, инвойс, платёжные документы, валюту и сумму сделки. |
| Перевозка до места прибытия в ЕАЭС | Да, если не включена в цену товара | Транспортные счета, маршрут, условия поставки и документы перевозчика. |
| Страхование до места прибытия | Да, если применимо и не включено в цену | Страховой полис, сумму страховки и период покрытия. |
| Погрузка, разгрузка, перегрузка до места прибытия | Может входить | Где оказана услуга, к какому этапу маршрута относится и есть ли подтверждающие документы. |
| Упаковка и тара | Может входить | Включена ли стоимость упаковки в цену товара или выделена отдельно. |
| Услуги СВХ после прибытия | Обычно не входят | Не путать с расходами до места прибытия товара. |
| Услуги таможенного представителя | Обычно не входят | Учитывать отдельно в общей себестоимости поставки. |
Какие документы подтверждают таможенную стоимость?
Для подтверждения таможенной стоимости обычно используют контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортные документы, страховой полис, платёжные поручения, спецификации, прайс-листы, переписку с поставщиком и документы по условиям поставки.
Важно, чтобы сведения в документах совпадали между собой: цена товара, валюта, условия поставки, маршрут, количество мест, вес, реквизиты сторон и назначение платежа. Если документы противоречат друг другу, таможня может запросить пояснения или дополнительные подтверждения.
Для чего нужна таможенная стоимость?
Таможенная стоимость необходима для расчёта таможенной пошлины, НДС, акциза при необходимости и других обязательных платежей. Если она определена неверно, итоговая сумма платежей может быть занижена или завышена, а у таможни могут возникнуть вопросы к документам и заявленной цене товара.
Таможенная стоимость нужна не только для расчёта платежей. Она также помогает таможенным органам оценивать достоверность заявленной цены, сопоставлять документы и контролировать, не занижена ли стоимость товара искусственно.
Определение таможенных пошлин и налогов
Одна из основных задач таможенной стоимости — корректный расчёт пошлины, НДС, акциза при необходимости и других обязательных платежей. Если по товару применяется адвалорная ставка пошлины, её размер напрямую зависит от заявленной таможенной стоимости.
Оценка стоимости товара для контроля
Таможенные органы используют таможенную стоимость для проверки правильности оформления документов, а также для контроля за перемещением товаров через границу. Они могут запросить подтверждение стоимости товара, чтобы убедиться, что она соответствует рыночной цене и не была занижена с целью уклонения от уплаты налогов.
Применение льгот и тарифных преференций
Таможенная стоимость учитывается при расчёте платежей, но тарифные льготы и преференции зависят не только от стоимости товара. Важны код ТН ВЭД, страна происхождения, подтверждающие документы и условия применения конкретной льготы. Поэтому при импорте нужно отдельно проверять возможность применения преференций и правильность подтверждения происхождения товара.
Методы определения таможенной стоимости
Основной метод — по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Он применяется, когда цена сделки подтверждена документами и соответствует условиям внешнеторговой поставки. Если применить этот метод невозможно, таможенная стоимость может определяться другими методами: по стоимости сделки с идентичными товарами, с однородными товарами, методом вычитания, методом сложения или резервным методом. Перечень методов закреплён в главе 5 ТК ЕАЭС.
Для большинства стандартных импортных поставок используется именно метод по стоимости сделки. Поэтому главная задача импортёра — подтвердить цену товара и дополнительные расходы документами.
Как правильно рассчитать таможенную стоимость?
Правильный расчёт таможенной стоимости крайне важен для того, чтобы избежать штрафов и дополнительных затрат. Рассмотрим простой пример:
Пример расчёта таможенной стоимости
Предположим, компания импортирует товар.
Стоимость товара по контракту — 5 000 USD. Перевозка до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС — 300 USD. Страхование — 100 USD.
Таможенная стоимость:
5 000 + 300 + 100 = 5 400 USD
На основе этой таможенной стоимости будет рассчитан размер таможенной пошлины, НДС и других таможенных платежей, если они применяются.
Что не стоит делать при расчёте таможенной стоимости
Не стоит искусственно занижать стоимость товара, указывать в инвойсе неполные сведения, исключать транспортные расходы без оснований или использовать документы, которые не подтверждают реальную цену сделки. Таможня может сопоставлять цену с данными по аналогичным товарам, условиями поставки, платёжными документами, прайс-листами и другой информацией.
Если таможенный орган усомнится в заявленной стоимости, он может запросить дополнительные документы и пояснения. Поэтому безопаснее заранее подготовить подтверждения по цене, оплате, маршруту, перевозке и условиям поставки.
Влияние ошибок в расчёте таможенной стоимости
Ошибки при расчёте таможенной стоимости могут привести к различным негативным последствиям:
- Штрафы и санкции: Неверное указание стоимости товара может привести к штрафам и санкциям со стороны таможенных органов.
- Дополнительные проверки: если таможенные органы заподозрят занижение стоимости, это может привести к дополнительным проверкам и задержкам при оформлении груза.
- Увеличение расходов: ошибки в расчётах могут повлиять на итоговую сумму уплаченных сборов, что приведёт к увеличению расходов.
- Корректировка таможенной стоимости. Если таможенный орган не примет заявленную стоимость, может быть проведена корректировка. В этом случае сумма пошлин, НДС и других платежей может увеличиться, а выпуск товара — задержаться до предоставления документов или обеспечения уплаты платежей.
- Доначисление платежей. Если после проверки выяснится, что таможенная стоимость была определена неверно, компании могут доначислить таможенные платежи, пени и иные суммы.
Заключение
Таможенная стоимость — это основа для расчёта таможенных платежей при импорте. Она формируется из стоимости товара по контракту и дополнительных расходов, которые должны быть включены в расчёт: перевозки, страхования, погрузки, разгрузки и других затрат до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС.
Ошибки в определении таможенной стоимости могут привести к дополнительным запросам, корректировке стоимости, доначислению платежей, задержке выпуска и финансовым рискам. Поэтому важно заранее проверить контракт, инвойс, транспортные документы, условия поставки, страхование и подтверждение оплаты.
Компания «Петер Карго» помогает проверить и подтвердить таможенную стоимость товара, рассчитать платежи, подготовить документы и пройти таможенное оформление без лишних задержек.
Частые вопросы о таможенной стоимости товара
Что такое таможенная стоимость простыми словами?
Это сумма, от которой рассчитываются таможенная пошлина, НДС и другие платежи при импорте. Обычно она включает цену товара и расходы до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС.
Что входит в таможенную стоимость товара?
Обычно входят стоимость товара по контракту, перевозка до места прибытия, страхование, погрузка, разгрузка, упаковка и другие расходы, если они должны быть включены и подтверждены документами.
Всегда ли доставка входит в таможенную стоимость?
Не всегда. Всё зависит от условий поставки и документов. Если доставка до места прибытия уже включена в цену товара, её не прибавляют повторно. Если не включена — её нужно учитывать отдельно.
Какие документы подтверждают таможенную стоимость?
Контракт, инвойс, транспортные документы, страховой полис, платёжные поручения, спецификации, прайс-листы, переписка с поставщиком и другие документы, подтверждающие цену сделки и расходы.
Что будет, если занизить таможенную стоимость?
Таможня может запросить дополнительные документы, скорректировать стоимость, доначислить платежи и задержать выпуск товара.
Кто определяет таможенную стоимость?
Таможенную стоимость заявляет декларант, а таможенный орган проверяет достоверность заявленных сведений и подтверждающих документов.